Rekonsiliasi Bank Adalah: Fungsi dan Cara Membuatnya

Rekonsiliasi bank adalah proses mencocokkan saldo buku kas perusahaan dengan saldo pada rekening koran bank.

Banyak pemilik usaha merasa saldo di pembukuan selalu berbeda dengan saldo di bank.

Padahal, selisih itu wajar terjadi. Namun, selisih yang dibiarkan dapat menyembunyikan kesalahan pencatatan, bahkan kecurangan.

Secara singkat, Anda cukup membandingkan dua catatan, menelusuri perbedaannya, lalu menyesuaikan pembukuan.

Sebagai pakar hukum, saya berpendapat bahwa rekonsiliasi bank bukan sekadar urusan akuntansi.

Rekonsiliasi juga menjadi bukti bahwa perusahaan menjalankan pembukuan secara tertib sesuai hukum.

Oleh karena itu, pelaku usaha sebaiknya melakukannya rutin setiap bulan.

Apa Itu Rekonsiliasi Bank dan Mengapa Selisih Terjadi?

Rekonsiliasi bank adalah prosedur akuntansi untuk membandingkan catatan kas internal dengan catatan transaksi di bank.

Catatan internal biasanya berupa buku kas atau akun kas di bank pada sistem akuntansi.

Sementara itu, catatan bank berupa rekening koran atau mutasi rekening. Keduanya seharusnya menghasilkan saldo yang sama pada tanggal yang sama.

Namun, dalam praktiknya, kedua saldo sering berbeda. Perusahaan mencatat transaksi saat terjadi, sedangkan bank mencatatnya saat proses selesai.

Akibatnya, muncul selisih waktu. Selain itu, bank sering memotong biaya yang belum perusahaan catat.

Karena itu, perusahaan perlu menelusuri setiap selisih saldo bank sampai tuntas.

Hasil penelusuran tersebut kemudian tertuang dalam laporan rekonsiliasi bank.

Baca Juga: Buruh Harian Lepas Adalah: Pengertian, Hak, dan Aturannya

Fungsi Rekonsiliasi Bank bagi Perusahaan

Rekonsiliasi memberi banyak manfaat bagi bisnis, baik kecil maupun besar. Berikut fungsi utamanya:

• Memastikan akurasi saldo kas. Anda mengetahui posisi kas yang sebenarnya sebelum mengambil keputusan keuangan.
• Mendeteksi kesalahan pencatatan. Salah input nominal, transaksi ganda, atau transaksi yang terlewat akan terlihat.
• Mencegah kecurangan. Transaksi tidak sah atau cek palsu cepat terdeteksi.
• Mengidentifikasi biaya bank. Biaya administrasi, pajak bunga, dan denda tercatat dengan benar.
• Menyiapkan laporan keuangan. Saldo kas yang valid menjadikan laporan keuangan lebih andal.
• Mempermudah audit. Auditor dan pemeriksa pajak dapat menelusuri transaksi dengan cepat.

Selanjutnya, fungsi pengendalian internal patut mendapat perhatian khusus.

Menurut saya, perusahaan yang rajin melakukan rekonsiliasi jarang mengalami kebocoran kas.

Sebaliknya, perusahaan yang mengabaikannya baru menyadari masalah ketika kerugian sudah besar.

Dasar Hukum Rekonsiliasi Bank di Indonesia

Indonesia belum memiliki satu pasal khusus yang mewajibkan rekonsiliasi bank dengan nama tersebut.

Meskipun demikian, kewajiban ini lahir dari ketentuan pembukuan yang lebih luas. Berikut beberapa dasar hukumnya.

Kewajiban Pembukuan dalam Undang-Undang Perpajakan

Pasal 28 Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (UU KUP) mewajibkan wajib pajak badan menyelenggarakan pembukuan.

Pembukuan harus mencerminkan keadaan keuangan dan kegiatan usaha yang sebenarnya.

Selain itu, pembukuan wajib memakai prinsip taat asas.

Tanpa rekonsiliasi, saldo kas sulit dibuktikan kebenarannya. Akibatnya, pembukuan perusahaan berisiko ditolak saat pemeriksaan pajak.

Kewajiban Laporan Keuangan Perseroan

Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas mewajibkan direksi menyusun laporan keuangan tahunan.

Direksi juga bertanggung jawab atas pembukuan perseroan.

Oleh karena itu, direksi yang lalai dapat menghadapi pertanggungjawaban pribadi jika kelalaian itu merugikan perseroan.

Penyimpanan Dokumen Keuangan

Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1997 tentang Dokumen Perusahaan mengatur penyimpanan catatan dan bukti pembukuan.

Dokumen keuangan wajib tersimpan selama 10 tahun.

Dengan demikian, laporan rekonsiliasi bank dan rekening koran sebaiknya Anda arsipkan dengan rapi.

Di samping itu, Standar Akuntansi Keuangan (SAK) dari Ikatan Akuntan Indonesia mengharuskan penyajian kas secara wajar.

Rekonsiliasi membantu perusahaan memenuhi prinsip tersebut.

Penyebab Selisih Saldo Buku dan Rekening Koran

Sebelum membuat rekonsiliasi, Anda perlu memahami sumber selisihnya.

Umumnya, penyebab selisih terbagi dalam dua kelompok.

Item yang menyesuaikan saldo bank:

• Setoran dalam perjalanan: perusahaan sudah mencatat setoran, tetapi bank belum memprosesnya.
• Cek beredar: perusahaan sudah menerbitkan cek, tetapi penerima belum mencairkannya.
• Kesalahan bank: bank salah mencatat nominal atau salah mendebit rekening.

Item yang menyesuaikan saldo buku:

• Biaya administrasi bank: bank memotong biaya, tetapi perusahaan belum mencatatnya.
• Pendapatan bunga: bank menambah bunga, tetapi perusahaan belum mengakuinya.
• Cek kosong: cek pelanggan ditolak bank karena saldo tidak cukup.
• Kesalahan pencatatan: staf salah memasukkan angka ke buku kas.

Perlu Anda ingat, hanya item kelompok kedua yang memerlukan jurnal penyesuaian.

Item kelompok pertama hanya masalah waktu dan akan selesai dengan sendirinya.

Cara Membuat Rekonsiliasi Bank Langkah demi Langkah

Berikut cara membuat rekonsiliasi bank yang dapat Anda terapkan, baik secara manual maupun dengan perangkat lunak akuntansi.

Langkah Persiapan

1. Kumpulkan dokumen. Siapkan rekening koran bulan berjalan dan buku kas periode yang sama.
2. Tentukan tanggal acuan. Gunakan akhir bulan agar periode kedua catatan sama.
3. Catat saldo awal. Pastikan saldo awal sudah sama dengan saldo akhir bulan lalu.

Langkah Pencocokan dan Penyesuaian

1. Cocokkan transaksi. Beri tanda pada setiap transaksi yang muncul di kedua catatan.
2. Identifikasi transaksi tak cocok. Catat semua transaksi yang hanya muncul di salah satu catatan.
3. Hitung saldo bank yang disesuaikan. Tambahkan setoran dalam perjalanan, lalu kurangi cek beredar.
4. Hitung saldo buku yang disesuaikan. Kurangi biaya bank, lalu tambahkan bunga yang belum tercatat.
5. Bandingkan hasilnya. Kedua saldo harus sama. Jika belum sama, telusuri ulang transaksi.
6. Buat jurnal penyesuaian. Catat item kelompok buku ke dalam pembukuan.
7. Simpan laporan. Mintalah atasan menandatangani laporan, lalu arsipkan.

Contoh Rekonsiliasi Bank Sederhana

Berikut contoh rekonsiliasi bank untuk memperjelas langkah di atas. Saldo menurut rekening koran sebesar Rp50.000.000.

Perusahaan memiliki setoran dalam perjalanan Rp5.000.000 dan cek beredar Rp3.000.000.

Sementara itu, saldo menurut buku kas Rp52.250.000, dan bank memotong biaya administrasi Rp250.000.

• Saldo bank disesuaikan: Rp50.000.000 + Rp5.000.000 − Rp3.000.000 = Rp52.000.000
• Saldo buku disesuaikan: Rp52.250.000 − Rp250.000 = Rp52.000.000

Karena kedua hasil sama, rekonsiliasi dinyatakan seimbang.

Setelah itu, perusahaan mencatat jurnal biaya administrasi sebesar Rp250.000.

FAQ

Seberapa sering rekonsiliasi bank harus dilakukan?

Minimal satu kali per bulan, yaitu setelah rekening koran terbit.

Namun, bisnis dengan transaksi harian tinggi sebaiknya melakukannya mingguan atau bahkan harian.

Siapa yang sebaiknya membuat rekonsiliasi bank?

Sebaiknya petugas yang tidak menangani kas atau menyetujui pembayaran.

Pemisahan tugas ini mengurangi risiko kecurangan.

Apa yang terjadi jika selisih tidak ditemukan?

Perusahaan berisiko menyajikan laporan keuangan yang salah.

Selain itu, pemeriksa pajak dapat mempertanyakan keandalan pembukuan Anda.

Kesimpulan

Rekonsiliasi bank adalah alat sederhana yang melindungi kas perusahaan dan menjaga kepatuhan hukum.

Anda cukup mengumpulkan dokumen, mencocokkan transaksi, menyesuaikan saldo, lalu mengarsipkan laporan.

Langkah yang saya sarankan: jadwalkan rekonsiliasi rutin setiap akhir bulan dan pisahkan tugas pencatat serta pengelola kas.

Menurut pendapat pribadi saya, pelaku usaha sering menganggap rekonsiliasi sebagai beban administratif.

Padahal, kebiasaan ini justru menjadi perisai pertama ketika terjadi sengketa, audit, maupun pemeriksaan pajak.

Apakah pembukuan usaha Anda sudah tertata dan sesuai ketentuan? Jika Anda masih ragu, jangan menunggu masalah muncul.

Klik poster yang tersedia atau tombol “KONSULTASI GRATIS” di pojok kanan website ini.

Tim kami siap membantu Anda menilai kepatuhan pembukuan dengan tenang.

Baca Juga: Preferential Trade Agreement Adalah: Pengertian dan Manfaatnya

Ringkasan

• Rekonsiliasi bank adalah proses mencocokkan saldo buku kas dengan rekening koran bank.
• Selisih saldo bisa muncul karena perbedaan waktu pencatatan, biaya bank, atau kesalahan input.
• Fungsi utamanya mencakup akurasi kas, deteksi kecurangan, dan kesiapan audit.
• Dasar hukumnya mengacu pada UU KUP, UU Perseroan Terbatas, dan UU Dokumen Perusahaan.
• Setoran dalam perjalanan dan cek beredar menyesuaikan saldo bank, bukan pembukuan.
• Biaya bank dan bunga menyesuaikan saldo buku melalui jurnal penyesuaian.
• Lakukan rekonsiliasi minimal sebulan sekali dan arsipkan laporannya selama 10 tahun.

Referensi

• Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan UU Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan.
• Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas.
• Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1997 tentang Dokumen Perusahaan.
• Direktorat Jenderal Pajak, Kementerian Keuangan RI: pajak.go.id.
• Ikatan Akuntan Indonesia, Standar Akuntansi Keuangan (SAK) dan PSAK 1 tentang Penyajian Laporan Keuangan.