Leasing kendaraan untuk bisnis memberi jalan bagi perusahaan untuk memakai mobil atau motor operasional tanpa mengeluarkan harga penuh di awal.
Arus kas jadi lebih longgar, dan di balik kemudahan itu ada kontrak yang perlu dibaca pelan-pelan.
Singkatnya, leasing layak dipertimbangkan kalau kamu paham jenis sewanya dan sudah menghitung total biayanya.
Kontraknya pun harus kamu baca sampai tuntas.
Saya menulis ini dengan kacamata hukum perjanjian. Menurut pengamatan saya, banyak pemilik usaha terpaku pada angka cicilan bulanan lalu melewatkan pasal denda dan penarikan unit.
Padahal pasal-pasal itulah yang sering menentukan aman tidaknya bisnis kamu.
Di bawah ini kita bahas jenis leasing, untung ruginya, syarat pengajuan, hingga urusan hukum dan pajaknya.
Memahami Leasing Kendaraan untuk Bisnis dan Jenisnya
Leasing, atau sewa guna usaha, adalah pembiayaan berupa penyediaan barang oleh perusahaan pembiayaan untuk dipakai dalam jangka waktu tertentu.
Untuk kendaraan, sewa guna usaha ini terbagi menjadi dua jenis.
Jasa Pendampingan dan Konsultan Hukum Profesional, Didampingi Advokat Resmi. KLIK DI SINI!
Sewa Pembiayaan (Finance Lease)
Dalam finance lease, manfaat dan risiko atas kendaraan berpindah secara substansial kepada penyewa.
Meski begitu, selama perjanjian berjalan, kepemilikan kendaraan tetap berada pada perusahaan pembiayaan.
Kontraknya juga wajib mencantumkan nilai simpanan jaminan atau security deposit.
Sewa Operasi (Operating Lease)
Operating lease lebih mirip sewa pada umumnya. Kamu memakai kendaraan sepanjang kontrak, lalu mengembalikannya ketika masa sewa habis.
Skema ini pas untuk perusahaan yang ingin armadanya selalu terlihat baru. Perbedaan finance lease dan operating lease bisa kamu lihat dari tiga hal berikut:
- Kepemilikan: finance lease biasanya memberi hak opsi beli di akhir masa sewa. Operating lease tidak menyediakan opsi itu.
- Perawatan: servis berkala sering sudah masuk dalam paket operating lease.
- Pajak: perlakuannya berbeda untuk tiap skema, dan kita bahas di bagian pajak nanti.
Setelah paham perbedaannya, kamu bisa memilih skema yang cocok dengan arah bisnis.
Keuntungan Leasing Kendaraan untuk Bisnis
Keuntungan leasing kendaraan operasional paling terasa pada keuangan dan kerja harian. Ini daftarnya:
- Modal kerja terjaga. Perusahaan tidak perlu menyiapkan dana besar untuk membeli kendaraan secara tunai, sehingga uangnya bisa dipakai untuk kebutuhan lain.
- Anggaran lebih gampang disusun. Pembayaran bulanan yang tetap membantu bagian keuangan merencanakan arus kas.
- Armada mudah diganti. Setelah kontrak selesai, kamu bisa berganti ke kendaraan yang lebih baru, terutama pada operating lease.
- Perawatan lebih praktis. Sebagian paket sudah memasukkan servis berkala dan asuransi.
- Urusan aset lebih ringan. Di operating lease, kamu tidak perlu pusing memikirkan harga jual kembali kendaraan.
- Ada peluang efisiensi pajak. Pembayaran sewa operating lease dapat menjadi biaya yang dikurangkan secara fiskal.
Karena itu, leasing kendaraan untuk bisnis banyak dipilih UMKM dan perusahaan yang sedang tumbuh. Manfaatnya baru terasa kalau risikonya ikut kamu kelola dengan baik.
Risiko Leasing Kendaraan untuk Bisnis yang Perlu Diwaspadai
Leasing kendaraan untuk bisnis membawa risiko keuangan dan hukum yang wajib kamu kenali. Berikut risiko leasing mobil perusahaan yang paling sering muncul:
- Total biaya membengkak. Bunga atau imbal jasa membuat jumlah yang kamu bayar melewati harga tunai kendaraan.
- Kendaraan belum jadi milikmu. Selama finance lease berjalan, kepemilikan masih di tangan perusahaan pembiayaan.
- Denda keterlambatan. Cicilan yang telat memicu denda dan bisa berujung pada penarikan unit.
- Pemakaian dibatasi. Kontrak kerap mengatur batas jarak tempuh dan melarang modifikasi kendaraan.
- Penalti terminasi dini. Mengakhiri kontrak sebelum waktunya biasanya dikenai biaya tambahan.
- Kewajiban jalan terus. Order sepi pun tetap menuntut kamu membayar.
Soal penarikan kendaraan, hukum memasang batas yang jelas. Putusan Mahkamah Konstitusi Nomor 18/PUU-XVII/2019 menyatakan bahwa eksekusi objek jaminan fidusia tidak boleh dilakukan sepihak, jika debitur tidak mengakui cidera janji dan keberatan menyerahkan objeknya secara sukarela.
Aturan ini berlaku ketika kontrakmu memakai jaminan fidusia menurut Undang-Undang Nomor 42 Tahun 1999.
Syarat Leasing Kendaraan Operasional untuk Perusahaan
Tiap perusahaan pembiayaan punya ketentuan sendiri, tetapi dokumen dasarnya hampir seragam. Syarat leasing kendaraan operasional yang lazim diminta antara lain:
- Akta pendirian dan pengesahan badan usaha.
- Nomor Induk Berusaha (NIB) dan izin usaha yang sesuai.
- NPWP perusahaan, serta KTP dan NPWP pengurus.
- Laporan keuangan atau rekening koran beberapa bulan terakhir.
- SPT Tahunan terakhir.
- Bukti domisili usaha.
- Uang muka atau security deposit sesuai perjanjian.
Daftar ini sifatnya umum. Tanyakan langsung kebutuhan pastinya kepada calon lessor.
Hal yang Perlu Dicek Sebelum Menandatangani Kontrak
Sebelum membubuhkan tanda tangan, luangkan waktu untuk memeriksa beberapa hal berikut:
- Pastikan perusahaan pembiayaan berizin dan diawasi OJK.
- Hitung total biaya, termasuk bunga, biaya administrasi, asuransi, dan denda.
- Baca klausul terminasi, opsi beli, dan penarikan kendaraan.
- Tanyakan siapa yang menanggung perawatan dan pajak kendaraan.
Kontrak yang sudah kamu teken akan mengikatmu berdasarkan asas kebebasan berkontrak dalam Pasal 1338 KUH Perdata. Jadi, teliti dulu sebelum menyetujui.
Aspek Hukum, Pajak, dan Akuntansi Sewa Guna Usaha Kendaraan
Dasar Hukum
Kegiatan ini berpijak pada UU Nomor 4 Tahun 2023 tentang P2SK dan POJK 35/POJK.05/2018 tentang Penyelenggaraan Usaha Perusahaan Pembiayaan.
OJK lalu memperbarui pengaturannya lewat POJK Nomor 46 Tahun 2024 tentang Pengembangan dan Penguatan Perusahaan Pembiayaan.
Soal sah tidaknya kontrak, Pasal 1320 KUH Perdata tentang syarat sahnya perjanjian tetap berlaku.
Jasa Pendampingan dan Konsultan Hukum Profesional, Didampingi Advokat Resmi. KLIK DI SINI!
Perlakuan Pajak
Perlakuan pajaknya bergantung pada jenis sewa. Rujukan dasarnya adalah KMK Nomor 1169/KMK.01/1991 dan SE-129/PJ/2010.
- Finance lease: lessee tidak memotong PPh Pasal 23 atas pembayarannya, dan jasa sewanya tidak kena PPN. Lessee baru boleh menyusutkan kendaraan setelah menggunakan hak opsi beli.
- Operating lease: lessee wajib memotong PPh Pasal 23 atas pembayaran sewa, dan penyerahan jasanya terutang PPN.
Bagian keuangan perlu menyiapkan pemotongan dan pelaporan PPh Pasal 23 untuk operating lease sejak awal.
Pencatatan Akuntansi
Untuk pembukuan, nomor PSAK 73 berubah menjadi PSAK 116 tentang Sewa dan berlaku efektif sejak 1 Januari 2024. Isi standarnya tidak berubah.
Pada umumnya, penyewa mengakui aset hak guna dan liabilitas sewa di laporan keuangan. Perlakuan akuntansi dan fiskal bisa berbeda, jadi sebaiknya kamu berkonsultasi dengan konsultan pajak.
FAQ (Pertanyaan yang Sering Diajukan)
Apa bedanya leasing dan kredit kendaraan untuk bisnis?
Pada finance lease, kendaraan tetap dimiliki perusahaan pembiayaan selama kontrak berjalan. Pada pembelian dengan angsuran, kendaraan langsung menjadi milik pembeli dan biasanya dijaminkan secara fidusia.
Apakah biaya leasing kendaraan bisa dibebankan sebagai biaya perusahaan?
Untuk operating lease, pembayaran sewa umumnya bisa dibebankan sebagai biaya fiskal setelah PPh Pasal 23 dipotong. Untuk finance lease, penyusutan baru bisa dilakukan setelah hak opsi beli dilaksanakan.
Apa yang terjadi kalau cicilan leasing kendaraan bisnis terlambat?
Perusahaan biasanya mengenakan denda dan mengirim teguran tertulis. Kalau keadaan makin parah, penarikan kendaraan tetap harus mengikuti prosedur hukum.
Kesimpulan
Leasing kendaraan untuk bisnis membantu menjaga modal kerja dan memudahkan pergantian armada.
Hitungan total biaya, risiko penarikan unit, dan kewajiban pajak tetap perlu kamu pertimbangkan matang-matang.
Langkah yang saya sarankan cukup sederhana. Bandingkan beberapa penawaran, pilih jenis sewa yang tepat, lalu telaah kontrak sebelum menandatangani.
Menurut saya, kalau bisnismu butuh fleksibilitas, leasing biasanya lebih masuk akal. Untuk kendaraan yang akan dipakai bertahun-tahun, hitung juga opsi beli tunai.
Masih ragu menilai draf kontrak leasing yang kamu terima? Klik poster yang tersedia atau tombol “KONSULTASI GRATIS” di pojok kanan website ini, dan kami siap membantu.
Ringkasan
- Leasing kendaraan untuk bisnis memungkinkan perusahaan memakai kendaraan tanpa membayar harga penuh di awal.
- Ada dua jenis utama, yaitu finance lease dan operating lease, dengan kepemilikan dan perlakuan pajak yang berbeda.
- Keuntungannya meliputi modal kerja terjaga, anggaran mudah disusun, dan armada mudah diganti.
- Risikonya mencakup total biaya membengkak, denda keterlambatan, pemakaian dibatasi, dan penalti terminasi dini.
- Syarat umumnya berupa dokumen legalitas usaha, NPWP, laporan keuangan, serta uang muka atau security deposit.
- Cek izin OJK perusahaan pembiayaan dan baca klausul kontrak sebelum menandatangani.
- Finance lease tidak dipotong PPh Pasal 23 dan jasa sewanya bebas PPN. Operating lease dipotong PPh Pasal 23 dan terutang PPN.
- PSAK 116 mengatur pencatatan sewa, jadi konsultasi dengan konsultan pajak tetap dianjurkan.
Referensi
- Undang-Undang Nomor 4 Tahun 2023 tentang Pengembangan dan Penguatan Sektor Keuangan.
- Peraturan OJK Nomor 35/POJK.05/2018 tentang Penyelenggaraan Usaha Perusahaan Pembiayaan, sebagaimana telah diubah dengan POJK Nomor 7/POJK.05/2022.
- Peraturan OJK Nomor 46 Tahun 2024 tentang Pengembangan dan Penguatan Perusahaan Pembiayaan, Perusahaan Pembiayaan Infrastruktur, dan Perusahaan Modal Ventura (ojk.go.id).
- Keputusan Menteri Keuangan Nomor 1169/KMK.01/1991 tentang Kegiatan Sewa Guna Usaha (Leasing).
- Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Nomor SE-129/PJ/2010 (pajak.go.id).
- Undang-Undang Nomor 42 Tahun 1999 tentang Jaminan Fidusia.
- Putusan Mahkamah Konstitusi Nomor 18/PUU-XVII/2019.
- Kitab Undang-Undang Hukum Perdata, Pasal 1320 dan Pasal 1338.
- Ikatan Akuntan Indonesia, PSAK 116: Sewa.
